Công văn số 2546/TCT-CS ngày 22 tháng 6 năm 2023 của Tổng Cục Thuế hướng dẫn cách khai bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế. BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ——- Số: 2546/TCT-CS V/v khai bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế. CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ————— Hà Nội, ngày 22 tháng 6 năm 2023 Kính gửi:  – Cục Thuế tỉnh Bạc Liêu; – Cục Thuế thành phố Hà…

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT: Điều kiện kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp. Tờ khai thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu. 1. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Theo khoản 2 điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: a) Đối tượng kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu: – Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng…

Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo Mẫu 01- 1/GTGT trên file Excel khi làm tờ khai thuế GTGT Bảng kê bán ra: dùng để kê khai các hóa đơn đầu ra đã xuất khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ 1. Mẫu bảng kê bán ra trên Excel 2. Cách lập bảng kê bán ra: 2.1. Nguyên tắc kê khai bảng kê bán ra + Hóa đơn đầu ra của kỳ nào thì kê khai vào đúng kỳ đó Ví dụ 1: Khi lập bảng kê bán ra…

Hướng dẫn cách kê khai thuế hàng cho biếu tặng, kê khai hóa đơn hàng biếu tặng; Cách kê khai thuế hàng tiêu dùng nội bộ; Kê khai hàng trao đổi, trả thay lương cho người lao động. I. Quy định về hàng cho biếu tặng: 1, Quy định về xuất hóa đơn hàng cho biếu tặng: Căn cứ theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: 1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến…

Chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT kê khai như nào? Khi nào kê khai chỉ tiêu 37 38 trên HTKK? Các trường hợp kê khai chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế 01/GTGT. Kế toán HMATC xin hướng dẫn kê khai Chỉ tiêu 37 và 38. – Chỉ tiêu 37: điều chỉnh giảm Thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước – Chỉ tiêu 38: điều chỉnh tăng Thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước => Chỉ tiêu 37 và chỉ tiêu 38 thuộc Phần IV. Điều chỉnh tăng, giảm…

Hóa đơn không chịu thuế GTGT có phải kê khai không? Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, hóa đơn không phải kê khai tính nộp thuế GTGT và hóa đơn thuế suất 0%. Lưu ý: Các bạn cần phân biệt được có 3 trường hợp như sau: Loại hóa đơn Trên hóa đơn điện tử sẽ thể hiện Tại dòng “Thuế suất” Tại dòng “Tiền thuế” Hóa đơn không chịu thuế GTGT KCT 0 Hóa đơn chịu thuế suất GTGT là 0% 0% 0 Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT KKKNT…

Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế? Có phải kê khai thuế không? cách kê khai thuế hóa đơn trực tiếp như nào? Kế toán HMATC sẽ làm rõ vấn đề này để các bạn kế toán tự tin hơn khi làm kế toán. 1. Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế GTGT không? Theo quy định tại điều 25 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 như sau: Mục 2. ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG…

Hóa đơn có ngày lập và ngày ký khác nhau có hợp lệ không? Bên bán và bên mua kê khai hóa đơn có ngày lập và ngày ký khác nhau như thế nào? Kế toán HMATC xin trích các văn bản hiện hành quy định về việc ngày lập và ngày ký hóa đơn khác nhau để các bạn tham khảo nhé. Từ ngày 01/06/2025 trở đi: Thực hiện theo quy định tại điểm c, khoản 7, điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi khoản 9, điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐCP quy định về hóa đơn, chứng từ…

Hướng dẫn cách lập, kê khai các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào lên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT khi làm tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT Lưu ý: + Trước ngày 01/01/2015, thì hồ sơ khai thuế GTGT phải kèm theo Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra (PL 01-1/GTGT) và Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào (PL 01-2/GTGT) + Nhưng bắt đầu kể từ ngày 01/01/2015 trở đi, kể từ khi Luật thuế sửa đổi số: 71/2014/QH13 có…

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT; Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mới nhất. 1. Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT: – Có 2 đối tượng như sau: (1) là Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. (2) là Đối tượng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ. ———————————————————————— a, Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Theo khoản 2 điều 11 của Luật thuế GTGT…

Kê khai sót hóa đơn đầu ra năm trước? Kê khai sót hóa đơn đầu vào xử lý thế nào? Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn đầu vào bỏ sót, kê khai hóa đơn đầu ra bị bỏ sót các công văn mới nhất năm 2025 I. Cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót: 1. Căn cứ hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót: 1.1. Quy định về kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót từ ngày 01/07/2025 trở đi: Theo điểm đ, khoản 1, điều 14 của Luật thuế…

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Cách kê khai từng chỉ tiêu trên Tờ khai thuế 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất. Chú ý: – Mẫu Tờ khai 04/GTGT là Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu dành cho những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. => Những đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu – Mẫu 03/GTGT Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên…